투자 관련 세금 개요 — 지도와 신고 캘린더¶

면책: 본 문서는 교육 목적이며, 특정 개인·법인에 대한 투자·세무·법률 자문이 아닙니다. 신고·납부는 국세청 및 전문가 확인.

메타¶

항목	내용
최종 검증일	2026-05-24
정책·법령 기준일	소득세법 2025~2026
난이도	L3 (Deep) — READER-GUIDE
예상 읽기 시간	40~50분
관련 bucket	전 bucket — 세금은 계좌 선택의 제약

0. 이 편 읽기 전 (5분)¶

항목	내용
난이도	L3 (Deep) — READER-GUIDE §L등급
선수	compound-interest-and-time-value
이번 편에서 쓰는 기호	L_ISA, ISA, IRP, DB, DC (해당 시)
복습 한 줄	—

TL;DR¶

이자·배당 → 금융소득 — 연 2,000만 원 초과 시 5월 종합과세 검토.
국내 상장주식 매매차익 → 일반 개인 비과세(원칙, 예외 별도).
해외주식·해외 ETF 매매차익 → 양도소득세, 250만 원 공제 후 22%, 5월 신고.
ISA·IRP·DC → 별도 세제 — isa-irp-pension-tax.
금융투자소득세 — 유예 보도 지속(2026) — 일반 개인 설계와 별개로 추적.

1. 한 줄 정의 + 왜 중요한가¶

CGT (Capital Gains Tax)

자산 매각 차익에 대한 세금.

정의: 투자 관련 세금은 금융소득(이자·배당), 양도소득(매매차익), 연금·퇴직, 정책계좌 세제로 나뉘며, 계좌 유형에 따라 신고 시기·세율·이연이 달라집니다.

ISA (Individual Savings Account)

개인종합자산관리계좌.

왜 중요한가: QQQ를 일반 계좌에만 두면 매년 5월 양도세 신고가 누적됩니다. ISA 3년·IRP 이연은 포트폴리오와 동등한 설계 요소입니다.

2. 선수 지식 / 이후 읽을 것¶

선수: - compound-interest-and-time-value.md

이후: - domestic-stocks-tax.md - overseas-stocks-tax-part1-cgt.md - account-product-tax-map.md - README.md

3. 직관·비유¶

투자 세금은 여러 층의 창문입니다. 국내주식 매매 창문은 (일반 개인) 열어도 바람(세금)이 안 들어오고, 해외주식 매매 창문은 5월에 정산합니다. ISA는 “3년간 창문 잠금”, IRP는 “은퇴 때까지 창문 봉인(이연)”입니다.

쉽게 말하면: 세금 계획의 핵심은 어떤 투자를 어느 계좌에서 하느냐입니다. 같은 QQQ ETF라도: - 일반 계좌 → 해외주식 양도세 22% + 매년 5월 신고 - ISA(3년) → 비과세 한도 내 0%, 초과분 9.9% 분리과세 - IRP → 과세이연, 수령 시 연금소득세

핵심은: 세금 계산 단계를 기억하세요. 1. 소득 유형 확인: 매매차익(양도) vs 이자·배당(금융소득) 2. 국내 vs 해외: 국내 상장 ETF 매매차익은 비과세 원칙, 해외는 22% 3. 계좌 유형: ISA·IRP·DC는 각자 별도 세제 4. 신고 필요 여부: 해외주식 양도세는 매년 5월 신고 필수

주의: 이자·배당 소득이 연 2,000만 원을 초과하면 5월 종합과세 대상입니다. 배당 ETF를 많이 보유하면 이 기준에 주의해야 합니다.

4. 정식 개념·용어¶

용어	English	정의
금융소득	Financial income	이자·배당
양도소득	Capital gains	매매차익
분리과세	Separate taxation	종합 합산 없이 고정 세율
종합과세	Global taxation	다른 소득과 합산
과세이연	Tax deferral	나중에 과세
금융투자소득세	Financial investment income tax	대주주 등 별도 제도(유예)

4a. 핵심 용어 (본문 등장 순)¶

복습용. 정의는 §4 본표·glossary·본문 !!! info 박스.

용어	한 줄	관련 이론	glossary
금융소득	이자·배당	§4	glossary
양도소득	매매차익	§4	glossary
분리과세	종합 합산 없이 고정 세율	§4	glossary
종합과세	다른 소득과 합산	§4	glossary
과세이연	나중에 과세	§4	glossary
금융투자소득세	대주주 등 별도 제도	§4	glossary

5. 메커니즘¶

5.1 소득 유형 맵¶

flowchart TD
  F[금융활동] --> I[이자]
  F --> D[배당]
  F --> K["국내주식 매매차익"]
  F --> O["해외주식 매매차익"]
  I --> Fin[금융소득]
  D --> Fin
  K --> Exempt["비과세 원칙"]
  O --> CGT["양도소득세 22%"]
  Fin --> Limit{"연 2000만원"}
  Limit -->|초과| May["5월 종합과세"]
  Limit -->|이하| Sep["분리과세 경로"]

5.2 연간 캘린더¶

flowchart LR
  Jan["1~12월 거래"] --> Apr["4월 간이지급명세"]
  Apr --> May["5월 확정신고"]
  May --> Pay["납부 환급"]

시기	내용
연중	원천징수·중간정산(근로)
1~12월	해외주식 매도 → 익년 5월 신고
5월	종합소득세·양도세·금융소득 정산
ISA	3년 유지 — 중도해지 시 추징

6. 수식·모델¶

해외 양도세(단순):

기호	이름	이 식에서 의미
r	할인율·수익률	기간당 이자·요구수익률
n	기간	연·월 등 복리·할인에 쓰는 횟수
PV	현재가치	오늘 시점으로 환산한 금액
FV	미래가치	미래 시점의 목표·결과 금액

\[ T_{\text{CGT}} \approx \max(0, G - 2{,}500{,}000) \times 0.22 \]

식 (기호): T_CGT ≈ (0, G - 2{,}500{,}000) ×0.22

읽는 법: T_와 CGT의 관계를 위 식으로 쓴다. 경제·재무 해석은 변수표 「이 식에서 의미」와 DEPTH-STANDARD 기호 예제를 맞춘다. 금융소득 종합과세 (개념):

기호	이름	이 식에서 의미
r	할인율·수익률	기간당 이자·요구수익률
n	기간	연·월 등 복리·할인에 쓰는 횟수
PV	현재가치	오늘 시점으로 환산한 금액

\[ \text{금융소득 합계} > 20{,}000{,}000 \Rightarrow \text{5월 종합과세 검토} \]

식 (기호): 금융소득 합계 > 20{,}000{,}000 5월 종합과세 검토

읽는 법: r와 n의 관계를 위 식으로 쓴다. 경제·재무 해석은 변수표 「이 식에서 의미」와 DEPTH-STANDARD 기호 예제를 맞춘다.---

NDARD](../docs/DEPTH-STANDARD.md) 기호 예제를 맞춘다.---

7. 한국 적용¶

7.1 2025년¶

유형	일반 개인(원칙)
국내주식 매매차익	비과세
해외주식 매매차익	양도세 250만 공제·22%
이자·배당	금융소득
ISA	3년·비과세 한도
IRP	과세이연·납입 공제

7.2 2026년¶

항목	보도·개편
ISA 한도	500만/1,000만·납입 4,000만
금융투자소득세	유예 지속
DC 추가납입	+300만 공제

7.3 신고 의사결정 트리 (교육)¶

질문	Yes →	No →
해외주식·ETF 매도 이익?	Part1 양도세	국내·ISA 경로
해외 배당·이자?	Part2 금융소득	—
연 금융소득 2,000만 초과?	5월 종합	분리 종결 검토
ISA 3년 미만 해지?	추징·상실	—
DB만 있고 QQQ?	IRP·ISA 개설	—

7.4 금융투자소득세 vs 일반 개인¶

	금융투자소득세(대주주 등)	일반 개인 해외 양도세
대상	고액·대주주 등	해외 매매차익
2026	유예 보도	250만+22% 유지
QQQ 소액 장기	보통 후자 적용	Part1

7.5 연간 세금 캘린더 (개인 투자자)¶

월	이벤트	문서
1~12	해외주식·ETF 매도 기록	part1
연중	배당·이자 원천징수 영수증	part2
4월	급여·간이지급명세(근로)	—
5월	확정신고 — 양도세·금융소득	홈택스
ISA	개설일 + 36개월 만기 검토	isa.md
IRP	900만 납입 한도	isa-irp-pension-tax.md

7.6 “어떤 문서를 읽을까” 라우팅¶

보유 자산	1순위	2순위
QQQ 일반 계좌	part1	part2(배당)
QQQ ISA	isa-irp-pension-tax	part3
국내주식 NXT	domestic-stocks-tax	korea-ats-nextrade
DB만	db-pension	account-product-tax-map
전체 지도	본 문서	account-product-tax-map

법·정책 근거: 소득세법, 조세특례제한법, 국세청 해외주식 안내, 금융위 금투세 보도.

7.7 세금 유형×신고 매트릭스 (교육)¶

소득 유형	대표 자산	신고 시기	합산 대상
국내 매매차익	KRX·NXT 주식	원칙 없음(일반)	—
해외 양도차익	QQQ	익년 5월	연간 합산·250만 공제
배당·이자	국내외	5월(종합 시)	금융소득 2,000만
ISA	계좌 내	3년·해지 시	손익통산
IRP	계좌 내	수령 시	연금소득세

금융투자소득세는 위 표와 별도 제도입니다. 대주주·고액이 아니면 우선 해외 양도세·금융소득 체계를 숙지하세요.

8. 숫자 예제 (가상)¶

가상 인물·금액.

모든 인물·금액은 가상입니다.

예제 1: 해외만 거래 (가상)¶

항목	가상 T
QQQ 양도차익	M
공제 후 과세표준	M
세액(가상)	M

예제 2: 배당+이자 (가상)¶

항목	금액
국내 이자	M
해외 배당	M
합계	M → M 이하 (분리 종결 가능**, 요건 확인)

예제 3: 계좌 분리 (가상)¶

계좌	역할
ISA	QQQ 3년
IRP	추가 납입
일반	단기·국내

예제 4: 5월 누락 (가상)¶

	가상 AN
2024 양도세 미신고	가산세 가정
교훈	홈택스 해외주식 메뉴 연간 점검

예제 5: 금융소득 초과 (가상)¶

소득	금액
해외 배당	M
국내 이자	M
국내 배당	M
합계	M → 종합

9. FAQ¶

Q1. 국내·해외 같이 쓰면? — 유형별 과세.
Q2. 5월 안 하면? — 가산세·불이익.
Q3. DB 재직 QQQ 세금? — 개인 ISA·IRP — account-product-tax-map.
Q4. NXT 국내주식? — domestic-stocks-tax.
Q5. 양도손실·배당 상쇄? — 불가 — part2.
Q6. 금융투자소득세? — 유예 — 대주주 등 별도.
Q7. 청년도약 이자? — 비과세(요건).
Q8. ISA 2년 해지? — 혜택 상실·추징.

Q9. 해외주식 양도차익과 배당을 합산해서 신고하나요?
A9. 아닙니다. 양도차익은 양도소득세(5월 신고), 배당은 금융소득으로 별도 처리됩니다. 두 유형은 서로 통산·상쇄가 되지 않습니다. part1·part2 참고.

Q10. 연간 금융소득이 얼마부터 종합과세인가요?
A10. 이자+배당 합산 연 2,000만 원 초과 시 다른 소득과 합산해 종합과세합니다. 2,000만 원 이하는 원천징수로 분리과세 종결됩니다. 배당 ETF 보유가 많아지면 이 기준에 주의해야 합니다.

10. 함정·리스크·한계¶

해외만 보유하고 5월 누락
국내 비과세를 해외에 적용 착각
금융소득 2,000만 무시
ISA 기간 무시
개정·유예 미추적

Q. 실무에서는?
교과서 식·기호를 그대로 적용하기 전에 수수료·세금·데이터 시점을 분리한다. 숫자는 DEPTH-STANDARD처럼 기호만 먼저 맞추고, 법령·시장 수치는 §8 표·외부 출처로 갱신한다.

L3 보충 — 장기 자산 형성 연결¶

본 절은 DEPTH-STANDARD.md L3 게이트를 충족하기 위한 실행·교차 링크 보충입니다.

Bucket·현금흐름 연결¶

Bucket	대표 제도·자산	본 문서와의 관계
0	비상금 MMDA	세금·투자 전 우선
1	청년도약·미래적금	정책 적금 — 주식 대체 아님
2a	DB·DC	db-vs-dc-pension.md
2b	ISA·IRP	isa.md·isa-irp-pension-tax.md
3	QQQ·채권 코어	capm-and-risk-return.md
4	NXT·코스닥·QLD	fomo-and-trading-hours.md

연간 점검 루틴 (교육)¶

분기	할 일
Q1	investment-tax-overview.md 캘린더 확인
Q2	rebalancing-and-dca.md 코어 비중
Q3	해외 배당·금융소득 누적 — Part2
Q4	익년 5월 양도세 자료 정리 — Part1
ISA	개설일 +36개월 만기 알림

2025 vs 2026 정책 추적¶

항목	확인 출처
ISA 한도·비과세	금융위·조세특례 시행일
DC +300만 공제	국세청·통합연금포털
청년도약 일몰·미래적금	kinfa
금융투자소득세	금융위 보도·sources.md
NXT 종목·거래중단	nextrade.co.kr

면책 재확인: 가상 예제·보도 수치는 시점별 개정됩니다. 실행·신고 전 공식 출처를 확인하세요.

11. 심화 읽기¶

references/sources.md
tax/README.md
국세청 해외주식과 세금

12. 스스로 점검 퀴즈¶

해외 ETF 매매차익 세목은?
연간 금융소득 종합과세 검토 기준(원칙)?
국내 개인 매매차익(원칙)?
ISA 핵심 유지 기간?
해외 양도세 신고 월은?

정답 힌트

양도소득세 · 2. 2,000만 원 초과 · 3. 비과세 · 4. 3년 · 5. 5월(익년)