해외주식 양도소득세 Part 1 — 매매차익·신고¶

면책: 교육 목적. 세무 신고는 국세청·전문가 확인.

메타¶

항목	내용
최종 검증일	2026-05-24
법령 기준일	소득세법 2025~2026 (§118의3~6, §103, §104)
난이도	L3 (Deep) — READER-GUIDE
예상 읽기 시간	40~50분
시리즈	Part1 CGT · Part2 배당 · Part3 시나리오

0. 이 편 읽기 전 (5분)¶

항목	내용
난이도	L3 (Deep) — READER-GUIDE §L등급
선수	없음
이번 편에서 쓰는 기호	L_ISA, ISA, IRP, DB, DC (해당 시)
복습 한 줄	—

세금 시리즈 읽기 순서: 해외주식 part1 → part2(배당) → part3(시나리오)는 동일 가상 거래(교육용 기호 P·M)로 표를 맞춰 읽는다.

TL;DR¶

해외주식·해외 상장 ETF 매매차익은 양도소듵세 (국내 상장주식 개인 비과세와 다름).
연 250만 원 기본공제 후, 일반적으로 22%(국세 20%+지방 2%) 분리과세.
익년 5월 확정신고·납부 (반기 예정신고 없음).
환율: 취득·양도 시점 실지거래가액, 선입선출 등 방법 일관 적용.
ISA·IRP 안에서는 다른 규칙 — Part3, account-product-tax-map.

1. 한 줄 정의 + 왜 중요한가¶

CGT (Capital Gains Tax)

자산 매각 차익에 대한 세금.

ETF

지수·자산 바구니를 한 종목처럼 거래

정의: 국내 거주자가 해외에 상장된 주식·ETF 등을 매도하여 발생한 양도차익에 대해 부과되는 양도소득세입니다.

ISA (Individual Savings Account)

개인종합자산관리계좌.

왜 중요한가: QQQ·미국 개별주를 일반 계좌에서만 거래하면 매년 신고 부담·실효 세율이 설계에 들어갑니다. 250만 원 공제와 계좌 유형(ISA/IRP) 선택이 장기 수익에 직결됩니다.

2. 선수 / 이후¶

선수: investment-tax-overview.md, domestic-stocks-tax.md
이후: part2-dividend, part3-scenarios

3. 직관·비유¶

국내 주식은 (일반 개인) 팔아도 양도세 신고가 없는 경우가 많지만, 해외주식은 "해외에서 번 돈"으로 보아 별도 신고가 필요합니다. 마치 두 나라의 규칙이 겹치는데, 한국은 “한국에 사는 당신의 해외 투자 이익”을 5월에 정리하라고 하는 것입니다.

배당은 Part 2 — 양도세와 통산되지 않습니다.

쉽게 말하면: 해외주식(QQQ·미국 개별주·해외 ETF)을 팔아서 이익이 생기면, 이익에서 연 250만 원 기본공제를 빼고 나머지에 22% 세금이 붙습니다. 국내주식 비과세와 헷갈리면 안 됩니다.

단계별 계산법: 1. 양도차익 계산: 매도금액 − 취득금액 − 필요경비 (원화 환산) 2. 기본공제 적용: 양도차익 − 250만 원 (연간 1회, 국내+국외 합산) 3. 세율 적용: 과세표준 × 22% (국세 20% + 지방세 2%) 4. 신고·납부: 익년 5월 1~31일 홈택스 신고

주의: 기본공제 250만 원은 연간 모든 해외주식 양도차익을 합산한 후 1회만 적용합니다. 여러 종목을 팔았다면 합산 후 계산합니다. 또한 손실이 난 종목과 이익이 난 종목은 통산할 수 있습니다.

예를 들어: QQQ에서 600만 원 이익, 다른 미국 주식에서 100만 원 손실이 났다면, 순이익 500만 원 − 기본공제 250만 원 = 250만 원 × 22% = 55만 원 세금입니다. ISA에서 같은 수익이 났다면 ISA 비과세 한도 200만 원 이내는 0원, 초과분에 9.9%만 냅니다.

4. 정식 용어¶

용어	정의
양도가액	매도 대가 (원화 환산)
취득가액	매수 대가 + 필요경비
양도차익	양도가액 − 취득가액 − 필요경비
기본공제	연 250만 원 (국내·국외 주식 통산)
분리과세	종합소득 합산 없이 고정 세율

4a. 핵심 용어 (본문 등장 순)¶

복습용. 정의는 §4 본표·glossary·본문 !!! info 박스.

용어	한 줄	관련 이론	glossary
양도가액	매도 대가	§4	glossary
취득가액	매수 대가 + 필요경비	§4	glossary
양도차익	양도가액 − 취득가액 − 필요경비	§4	glossary
기본공제	연 250만 원	§4	glossary
분리과세	종합소득 합산 없이 고정 세율	§4	glossary

5. 메커니즘¶

flowchart TD
  Sell["해외주식 매도"] --> Gain["양도차익 계산"]
  Gain --> Ded["연250만원 공제"]
  Ded -->|"잔여 있음"| Tax["22% 분리과세"]
  Ded -->|0이하| Zero["양도세 0"]
  Tax --> May["익년 5월 신고납부"]

계산 단계 (교육용)¶

단계	내용	근거
①	양도가액 (입금일 환율)	소득세법 §118의3
②	− 취득가액 (출금일 환율)	§118의4
③	− 필요경비 (수수료 등)	§94
④	− 기본공제 250만 원	§103
⑤	× 20% (+ 지방 2%)	§104

6. 수식·모델¶

기호	이름	이 식에서 의미
r	할인율·수익률	기간당 이자·요구수익률
n	기간	연·월 등 복리·할인에 쓰는 횟수
PV	현재가치	오늘 시점으로 환산한 금액
FV	미래가치	미래 시점의 목표·결과 금액

\[ \text{양도차익} = \text{양도가액} - \text{취득가액} - \text{필요경비} \]

식 (기호): 양도차익 = 양도가액 - 취득가액 - 필요경비

읽는 법: 양도차익와 양도가액의 관계를 위 식으로 쓴다. 경제·재무 해석은 변수표 「이 식에서 의미」와 DEPTH-STANDARD 기호 예제를 맞춘다. | 기호 | 이름 | 이 식에서 의미 | |------|------|----------------| | r | 할인율·수익률 | 기간당 이자·요구수익률 | | n | 기간 | 연·월 등 복리·할인에 쓰는 횟수 | | PV | 현재가치 | 오늘 시점으로 환산한 금액 |

\[ \text{과세표준} = \max(0,\ \text{연간 양도차익 합계} - 2{,}500{,}000) \]

식 (기호): 과세표준 = (0, 연간 양도차익 합계 - 2{,}500{,}000)

읽는 법: r와 n의 관계를 위 식으로 쓴다. 경제·재무 해석은 변수표 「이 식에서 의미」와 DEPTH-STANDARD 기호 예제를 맞춘다. | 기호 | 이름 | 이 식에서 의미 | |------|------|----------------| | r | 할인율·수익률 | 기간당 이자·요구수익률 | | n | 기간 | 연·월 등 복리·할인에 쓰는 횟수 | | PV | 현재가치 | 오늘 시점으로 환산한 금액 |

\[ \text{납부세액} \approx \text{과세표준} \times 0.22 \quad (\text{분리과세, 지방세 포함 시 22%}) \]

식 (기호): 납부세액 ≈ 과세표준 ×0.22 (분리과세, 지방세 포함 시 22%)

읽는 법: r와 n의 관계를 위 식으로 쓴다. 경제·재무 해석은 변수표 「이 식에서 의미」와 DEPTH-STANDARD 기호 예제를 맞춘다. 금융투자소득세: 별도 제도는 유예 보도가 많았으나, 학습 시점에는 기존 양도소득세 체계를 기준으로 이해하고, 개정 시 sources.md 갱신.

유예 보도가 많았으나, 학습 시점에는 기존 양도소득세 체계**를 기준으로 이해하고, 개정 시 sources.md 갱신.

7. 한국 적용¶

7.1 과세 대상¶

해외 상장 주식
해외 상장 ETF (QQQ 등 직접 보유)
ADR 등 (안내 기준 확인)

해외 펀드는 구조에 따라 배당소득 과세될 수 있음 — 펀드와 직접주식 구분.

7.2 신고¶

항목	내용
시기	다음 해 5월 (확정신고)
반기 예정신고	해외주식은 없음 (국내 주식과 대비)
방법	홈택스 · 세무서

7.3 2025 vs 2026¶

항목	2025	2026 (확인)
기본공제	250만 원	유지
세율	22% 분리	유지
금융투자소득세	유예 보도	유예 추적
ISA 비과세	200만	500만 보도 — 매매차익 계좌 이전 검토

7.4 환율·취득단가 (실무)¶

항목	교육 요지
환율	실지거래가액 — 입금·출금일 등 일관 적용
취득단가	매수 건별 vs 이동평균 — 증권사·신고 도구
필요경비	수수료·송금비 등 증빙
증권사 리포트	연말 해외주식 양도소득 안내 활용

7.5 5월 신고 체크리스트¶

#	항목
1	전년 매도 건별 양도차익 합산
2	250만 원 공제 적용
3	22% 세액 계산
4	Part2 배당 별도 — 상쇄 불가
5	ISA·IRP 보유분은 계좌 규칙 우선 — part3

법·정책 근거: 소득세법 §118의3~6, §103, §104, 국세청 「해외주식과 세금」.

7.6 양도손실·이월 (개요)¶

해외주식 양도손실은 같은 과세 유형 내 연간 합산에 반영됩니다(교육). 다만 배당소득과는 상쇄되지 않습니다 — Part2. 손실이 큰 해에는 5월 신고에서 공제 후 과세표준 0이 될 수 있으나, 이월 규칙은 소득세법·안내를 별도 확인하세요.

펀드 vs ETF: 해외 상장 ETF(QQQ)는 본 Part1. 해외 펀드는 배당·과세 구조가 다를 수 있어 편입 전 설명서·국세청 분류를 확인하세요.

8. 숫자 예제 (가상)¶

예제 1: 단일 매도¶

항목	원화 (가상)
양도가액	5,000,000
취득가액	3,000,000
수수료	50,000
양도차익	1,950,000
기본공제 후 과세표준	0 (연간 다른 거래 없음, M 이하)
납부세액	0

예제 2: 연간 합산 초과¶

항목	원화 (가상)
연간 양도차익 합계	8,000,000
기본공제	2,500,000
과세표준	5,500,000
세액 (22%)	1,210,000

예제 3: 손익 통산 (가상)¶

거래	차익
종목 A	+M
종목 B	−M
합계	+M → 공제 후 과세표준 M → 세액 M (가상)

9. FAQ¶

Q1. QQQ 팔면 세금?
A. 일반 계좌 해외 ETF 매도차익은 양도소득세 대상. 연 250만 원 공제 적용.

Q2. 국내 주식과 같나요?
A. 다릅니다. 국내 상장주식은 개인 매매차익 비과세가 원칙.

Q3. ISA 안에서 QQQ는?
A. ISA는 다른 체계(손익통산·비과세 한도). account-product-tax-map.

Q4. 미국에서 원천징수하면 한국 신고 안 해도 되나요?
A. 양도차익은 대부분 한국에서 신고 (조세조약·현지 규정 확인). 배당은 Part 2.

Q5. 환율은 언제?
A. 실지거래가액 기준, 입금·출금일 등 일관된 방법 (국세청 안내).

Q6. 해외주식 손실과 이익을 서로 상쇄할 수 있나요?
A6. 같은 해 안에서는 통산 가능합니다. 예를 들어 QQQ 이익 600만 원, 다른 미국 주식 손실 200만 원이면 순이익 400만 원 − 기본공제 250만 원 = 150만 원 × 22% = 33만 원 세금입니다. 단, 배당과 양도차익은 통산되지 않습니다.

Q7. ISA 안의 해외 ETF도 5월 신고가 필요한가요?
A7. 아닙니다. ISA 안의 수익은 ISA 세제(비과세 한도·9.9%)로 처리되며, 일반 양도소득세 5월 신고는 필요하지 않습니다. 이것이 ISA의 핵심 장점 중 하나입니다.

Q8. 기본공제 250만 원은 매년 별도로 적용되나요?
A8. 네. 연간 250만 원 기본공제는 매년 새로 적용됩니다. 따라서 연간 순이익이 250만 원 이하이면 해외주식 양도세는 0원입니다. 그러나 ISA에서 3년 누적으로 더 큰 이익이 생기면 ISA 비과세 한도(200만 원) + 9.9%와 일반 계좌 매년 250만 원 공제를 비교해 어느 쪽이 유리한지 판단해야 합니다.

10. 함정·리스크¶

신고 누락 → 가산세
배당과 혼동 (Part 2)
펀드 vs ETF 과세 구분 오류
ISA·일반 계좌 혼용 시 한도·통산 착각

Q. 실무에서는?
교과서 식·기호를 그대로 적용하기 전에 수수료·세금·데이터 시점을 분리한다. 숫자는 DEPTH-STANDARD처럼 기호만 먼저 맞추고, 법령·시장 수치는 §8 표·외부 출처로 갱신한다.

L3 보충 — 장기 자산 형성 연결¶

본 절은 DEPTH-STANDARD.md L3 게이트를 충족하기 위한 실행·교차 링크 보충입니다.

Bucket·현금흐름 연결¶

Bucket	대표 제도·자산	본 문서와의 관계
0	비상금 MMDA	세금·투자 전 우선
1	청년도약·미래적금	정책 적금 — 주식 대체 아님
2a	DB·DC	db-vs-dc-pension.md
2b	ISA·IRP	isa.md·isa-irp-pension-tax.md
3	QQQ·채권 코어	capm-and-risk-return.md
4	NXT·코스닥·QLD	fomo-and-trading-hours.md

연간 점검 루틴 (교육)¶

분기	할 일
Q1	investment-tax-overview.md 캘린더 확인
Q2	rebalancing-and-dca.md 코어 비중
Q3	해외 배당·금융소득 누적 — Part2
Q4	익년 5월 양도세 자료 정리 — Part1
ISA	개설일 +36개월 만기 알림

2025 vs 2026 정책 추적¶

항목	확인 출처
ISA 한도·비과세	금융위·조세특례 시행일
DC +300만 공제	국세청·통합연금포털
청년도약 일몰·미래적금	kinfa
금융투자소득세	금융위 보도·sources.md
NXT 종목·거래중단	nextrade.co.kr

면책 재확인: 가상 예제·보도 수치는 시점별 개정됩니다. 실행·신고 전 공식 출처를 확인하세요.

11. 심화 읽기¶

국세청 「해외주식과 세금」
sources.md

12. 퀴즈¶

해외 ETF 매매차익의 기본공제는?
신고 시기는?
국내 상장주식 매매차익과 가장 큰 차이는?

힌트

250만 원 · 익년 5월 · 국내는 비과세(일반)