콘텐츠로 이동

ISA·IRP·연금저축·DC 세제 통합 가이드

면책: 본 문서는 교육 목적이며, 특정 개인·법인에 대한 투자·세무·법률 자문이 아닙니다.

메타

항목 내용
최종 검증일 2026-05-24
정책·법령 기준일 2025 확정, 2026 개편 별도
난이도 L3 (Deep) — READER-GUIDE
예상 읽기 시간 45~55분

0. 이 편 읽기 전 (5분)

항목 내용
난이도 L3 (Deep) — READER-GUIDE §L등급
선수 없음
이번 편에서 쓰는 기호 L_ISA, ISA, IRP, DB, DC (해당 시)
복습 한 줄 —

TL;DR

제도 핵심
ISA 3년 유지, 비과세 한도·9.9% 초과
IRP·연금저축 납입 세액공제 연 900만 합산
DC 추가 2026 +300만 (DC만, DB 없음)
수령 연금소득세 저율 구간
DB 재직 IRP로 QQQ·추가납입

1. 한 줄 정의 + 왜 중요한가

DB (Defined Benefit)

확정급여형 퇴직연금.

DC (Defined Contribution)

확정기여형 퇴직연금.

IRP (Individual Retirement Pension)

개인형 퇴직연금.

정의: ISA는 매매 단계 세제, IRP·연금·DC는 납입 공제·과세이연·수령 과세가 핵심인 연금·종합계좌 세제입니다.

ISA (Individual Savings Account)

개인종합자산관리계좌.

왜 중요한가: 같은 QQQ도 ISA 3년 vs IRP 이연 vs 일반 22% — 10년 실질 수익 차이가 큽니다.

2. 선수 / 이후

선수: investment-tax-overview.md
이후: account-product-tax-map.md, ../isa.md, ../irp.md

3. 직관·비유

계좌 비유
ISA 3년 면세 한도 상자
IRP 지금 세금 미루기 + 납입 할인
DC 회사 돈 + 내 ETF + 2026 +300만 쿠폰
DB 회사 금고 — 개인 세제 아님

쉽게 말하면: ISA·IRP·연금저축·DC는 각자 다른 세금 구조를 가진 계좌입니다. 같은 ETF라도 어느 계좌에 넣느냐에 따라 세금이 달라집니다.

핵심 비교 (단계별 요약): - ISA: 납입 시 세금 없음 → 운용 중 비과세(통산) → 3년 만기 후 비과세 한도(200만/400만 원) + 초과분 9.9% - IRP·연금저축: 납입 시 세액공제(합산 연 900만 원 한도, 공제율 13.2~16.5%) → 운용 중 과세이연 → 수령 시 연금소득세 - DC: 회사 기여금 + 가입자 추가납입(2026 +300만 DC만) → 과세이연 → 수령 시 과세 - 일반 계좌: 즉시 과세(해외주식 매매차익 22%, 배당 금융소득 합산)

주의: ISA의 비과세는 "납입 원금"이 아니라 3년 누적 순이익에 적용됩니다. ISA에 2,000만 원을 넣어도 손실이 나면 비과세 혜택을 받을 이익 자체가 없습니다.

4. 정식 용어

용어 정의
비과세 한도 ISA 3년 누적 면세 상한
세액공제 납입액×공제율 세금 감면
과세이연 운용 중 과세 유예
연금소득세 수령 시 분리·저율
합산 한도 IRP+연금저축 900만/년

4a. 핵심 용어 (본문 등장 순)

복습용. 정의는 §4 본표·glossary·본문 !!! info 박스.

용어 한 줄 관련 이론 glossary
비과세 한도 ISA 3년 누적 면세 상한 §4 glossary
세액공제 납입액×공제율 세금 감면 §4 glossary
과세이연 운용 중 과세 유예 §4 glossary
연금소득세 수령 시 분리·저율 §4 glossary
합산 한도 IRP+연금저축 900만/년 §4 glossary

5. 메커니즘

flowchart TD
  subgraph isa [ISA]
    I1["납입 한도"] --> I2["3년 유지"]
    I2 --> I3["비과세 9.9%"]
  end
  subgraph pen [IRP_연금_DC]
    P1["납입 공제"] --> P2[이연]
    P2 --> P3["연금수령 과세"]
  end
flowchart LR
  DB["DB 재직"] --> IRP["IRP 개인"]
  DB -.->|매매X| X[QQQ]
  IRP --> Q["QQQ OK"]
  ISA --> Q

6. 수식·모델

IRP 절세(가상):

기호 이름 이 식에서 의미
\(S\) S 소득 대비 남는 비율
\(P\) 포트 규모 가상 포트폴리오 규모(만 원)
\(r\) 할인율·수익률 기간당 이자·요구수익률
\[ S = \min(P, 9{,}000{,}000) \times r \]

식 (기호): S = (P, 9{,}000{,}000) ×r

식 (기호): S = (P, 9{,}000{,}000) ×r

식 (기호): S = (P, 9{,}000{,}000) ×r

읽는 법: S와 P의 관계를 위 식으로 쓴다. 경제·재무 해석은 변수표 「이 식에서 의미」와 DEPTH-STANDARD 기호 예제를 맞춘다. ISA 절세(3년 누적 이익 \(G\), 한도 \(H\)):

기호 이름 이 식에서 의미
\(\ISA\) ISA 개인종합자산관리계좌 슬롯
\[ S_{\text{ISA}} \approx G \times 0.22 - \min(G,H) \times 0.22 - \max(0,G-H) \times 0.121 \]

식 (기호): S_ISA ≈ G ×0.22 - (G,H) ×0.22 - (0,G-H) ×0.121

식 (기호): S_ISA ≈ G ×0.22 - (G,H) ×0.22 - (0,G-H) ×0.121

식 (기호): S_ISA ≈ G ×0.22 - (G,H) ×0.22 - (0,G-H) ×0.121

읽는 법: S_와 G의 관계를 위 식으로 쓴다. 경제·재무 해석은 변수표 「이 식에서 의미」와 DEPTH-STANDARD 기호 예제를 맞춘다.(단순 비교, 22% vs 9.9%)

S_와 G**의 관계를 위 식으로 쓴다. 경제·재무 해석은 변수표 「이 식에서 의미」와 DEPTH-STANDARD 기호 예제를 맞춘다.(단순 비교, 22% vs 9.9%)

7. 한국 적용

7.1 2025

ISA IRP+연금 DC
납입 연 2,000만·총 1억 공제 900만 합산 회사+추가
운용 즉시 세제(3년 후) 이연 이연
비과세 200만/400만 — —

7.2 2026 (보도)

2025 2026
ISA 비과세 200만 500만
ISA 연납입 2,000만 4,000만
DC 추가 공제 — +300만

DB 가입자: DC 300만 해당 없음 — ../irp.md.

7.3 ISA vs IRP 선택 (교육)

기준 ISA 우선 IRP 우선
기간 3년+ 확실 불확실
목적 매매차익 세제 퇴직금·납입 공제
QQQ 코어 3년 추가·이전
해지 추징 연금 요건

7.4 수령·연금소득세 (개요)

수령 과세
ISA 만기 9.9% 초과·일시금 옵션
IRP 연금 연금소득세 저율 구간
IRP 일시금 기타소득 등 — 신중

7.5 수령 시나리오 비교 (교육)

수령 방식 ISA IRP DC
일시금 세제 상실·추징 위험 기타소득 등 — 신중 퇴직소득세
중도 인출 3년 미만 추징 연금 요건·예외 제한적

7.6 DB·DC·ISA·IRP — 납입·공제 한도 한눈에 (2025~2026)

제도 납입/공제 2026 보도
ISA 연 2,000만→4,000만, 총 1억→2억 비과세 200만→500만
IRP+연금저축 900만/년 세액공제 합산 유지
DC 추가납입 기존 + +300만 공제 DC만, DB 없음
DB 회사 부담 — 개인 공제 없음 — 
flowchart LR
  Pay["연간 현금여력"] --> ISAq{"3년 묶을 수 있나"}
  ISAq -->|예| ISA["ISA 납입한도"]
  ISAq -->|아니오| IRP["IRP 900만 공제"]
  ISA --> IRP

법·정책 근거: 조세특례제한법, 소득세법 §20·연금계좌.

7.7 퇴직·이직 타임라인 (교육)

시점 DB DC
재직 IRP·ISA 개인 설계 DC 70% + ISA
퇴사 직전 IRP 이전 옵션 비교 잔고 이전·일시금
퇴사 후 본인 운용 IRP 통합 검토
55세+ 연금 수령 설계 연금소득세

퇴직금을 ISA에 넣을 수 없습니다. IRP 이전 후 QQQ·채권 배분 — overseas-stocks-tax-part3-scenarios.md.

8. 숫자 예제 (가상)

가상 금액.

가상 인물·금액.

예제 1: ISA vs IRP (가상)

| | 가상 W | 3년 QQQ 차익 M |

예제 2: 공제 (가상)

가상 X
IRP 700만 + 연금 200만 합 900만 → 공제 한도 맞춤

예제 3: DC +300만 (가상, 2026)

가상 Y (DC)
추가 M 절세 약 M (가정)

예제 4: DB 가입자 (가상)

슬롯 가상 AS
ISA 연 2,400만 납입(2025 한도)
IRP 900만 공제 한도 채움
DC M 0 (DB)

예제 5: 3년 ISA 해지 실수 (가상)

가상 AT
2년차 해지 비과세 상실·추징(가상 M)

9. FAQ

Q1. ISA+IRP 납입 합산? — 아니오 — ISA 납입한도, IRP 공제한도 별도.
Q2. DB IRP? — 가능·권장.
Q3. ISA 2년? — 추징.
Q4. DC 배당? — part2.
Q5. 퇴직금? — IRP 이전.
Q6. 2026 ISA 기존 계좌? — 시행 확인.
Q7. 청년도약? — 별도 비과세.
Q8. QLD IRP? — 비권장.

실행 워크숍 체크리스트 (교육)

# 질문 Yes 시 다음 문서
1 해외 ETF·주식을 보유 중인가? overseas-stocks-tax-part1-cgt.md
2 해외 배당이 연 500만 이상인가? part2-dividend
3 DB 재직인가? db-pension.md + IRP·ISA
4 국내주식을 NXT에서 거래하는가? korea-ats-nextrade.md
5 10년 코어가 QQQ인가? isa.md 또는 isa-irp-pension-tax.md

위 표는 의사결정 보조이며, 개인 소득·가구·회사 제도에 따라 답이 달라집니다. 불확실하면 investment-tax-overview.md → account-product-tax-map.md 순으로 읽으세요.

Q11. ISA와 IRP에 같은 QQQ를 중복 보유해도 되나요?
A11. 가능하나 세제·유동성 목적이 다릅니다. ISA는 3년·비과세 한도, IRP는 이연·공제 — overseas-stocks-tax-part3-scenarios.md 시나리오 B·C 참고.

10. 함정·리스크·한계

  • 900만 초과 납입
  • DB=DC 공제 착각
  • ISA 기간
  • 수령 시점 미설계
  • 개편 미확인

Q. 실무에서는?
교과서 식·기호를 그대로 적용하기 전에 수수료·세금·데이터 시점을 분리한다. 숫자는 DEPTH-STANDARD처럼 기호만 먼저 맞추고, 법령·시장 수치는 §8 표·외부 출처로 갱신한다.

L3 보충 — 장기 자산 형성 연결

본 절은 DEPTH-STANDARD.md L3 게이트를 충족하기 위한 실행·교차 링크 보충입니다.

Bucket·현금흐름 연결

Bucket 대표 제도·자산 본 문서와의 관계
0 비상금 MMDA 세금·투자 전 우선
1 청년도약·미래적금 정책 적금 — 주식 대체 아님
2a DB·DC db-vs-dc-pension.md
2b ISA·IRP isa.md·isa-irp-pension-tax.md
3 QQQ·채권 코어 capm-and-risk-return.md
4 NXT·코스닥·QLD fomo-and-trading-hours.md

연간 점검 루틴 (교육)

분기 할 일
Q1 investment-tax-overview.md 캘린더 확인
Q2 rebalancing-and-dca.md 코어 비중
Q3 해외 배당·금융소득 누적 — Part2
Q4 익년 5월 양도세 자료 정리 — Part1
ISA 개설일 +36개월 만기 알림

2025 vs 2026 정책 추적

항목 확인 출처
ISA 한도·비과세 금융위·조세특례 시행일
DC +300만 공제 국세청·통합연금포털
청년도약 일몰·미래적금 kinfa
금융투자소득세 금융위 보도·sources.md
NXT 종목·거래중단 nextrade.co.kr

면책 재확인: 가상 예제·보도 수치는 시점별 개정됩니다. 실행·신고 전 공식 출처를 확인하세요.

11. 심화 읽기

12. 퀴즈

  1. IRP+연금 연간 공제 한도?
  2. DB에 +300만?
  3. ISA 유지 기간?
  4. DB QQQ?
  5. 2026 ISA 비과세(보도)?
힌트1. 900만 2. 아니오 3. 3년 4. IRP/ISA 5. 500만